חובת הדיווח בשפת XBRL תופסת תאוצה ברשות לניירות ערך האמריקאית ובישראל ומתחילה להפוך לסטנדרט בינלאומי בדיווח והעברה של נתונים כספיים ביותר ויותר מדינות בעולם (החל מחודש 07/11 מעבר לדיווח מלא של חברות הנסחרות ב SEC).

הדיווח, באמצעות פלטפורמה אלקטרונית זו, מאפשר לחברות להכין את הדוח הכספי, לדווח לרשויות במבנה אחיד וכמובן לאפשר למשקיעים, קוראי דוחות כספיים ואנליסיטים לקרוא את הנתונים המספריים בדוחות הכספיים ללא קשר לשפת הדיווח המקורית.

אימוץ הדיווח בפורמט XBRL לאורך זמן יאפשר בנית תשתית השוואתית אחידה לכלל דיווחי החברות ובכך העצמת יכולות הדיוק והניתוח הכספי, הגדלת השקיפות וזמינות הנתונים הכספיים.

השפה היא חלק משפת XML , אשר פותחה על ידי איחוד וארגון משתמשי XBRL www.xbrl.org ; גוף ללא מטרת רווח, הכולל מעל 650 חברות ואירגונים פיננסים וטכנלוגים מובילים, הפועלים למען פיתוח התקן וקידומו.
שפת XML מאפשרת זיהוי והצגה אמינה של נתונים על ידי שימוש בתגיות חכמות. אוסף המילים המאושר והמהווה את הבסיס לזיהוי ולהצגה בשפה נקרא –Taxonomy, או בשפתינו "תורת המיון".
מאושרים בהתאם לצרכי הדיווח היעודיים במדינה מסוימת או יחודיים לפעילות.

כאשר קיימים דוחות כספיים ערוכים Financial Statements, ממפים את הנתונים הכספיים המדווחים, באמצעות המילון הטקוסונומי Taxonomy. מיפוי זה מתייחסלשלשה רכיבים מרכזיים:
1. Element/Concept- מתייחס ל "סה"כ הכנסות", "הוצאות" וכו...רכיבים אלו נקראים אלמנטים והם מגיעים מהטוקסונומי.

2. Context-מספקים אינפורמציה על שם הישות העסקית/ חברה, סוג דיווח (סכומים ממשיים או תקציבים), חתכי זמן וכו. הם למעשה מהווים סט של מאפיינים גולמיים.

3. Unit-מתייחס למטבע המדידה או כמות המניות. "היחידה המדווחת" מתייחסת אך ורק לנתונים מספריים.

Fact- מתייחס לשלושת הרכיבים המוזכרים יחדיו ומגדיר את המידע הכספי המתויג ב ,XBRL-היכול להיות מספרי או טקסטואלי. לדוגמא: סך הכנסות חברת תרופות לתקופה שהסתיימה ביום 31.12.2010 מסתכמות בסך 24.3 מיליון דולר.

ביאורים יכולים להיות משויכים ל –Fact ומסבירים בפירוט חלק מהנתונים בדוח הכספי.
Instance Document –זהו מסמך XML המכיל את הנתונים הכספיים כפי שהוגדרו בXBRL-. במסמך זה יש אוסף של Facts.

ישום XBRL במערכות המחשב במיוחד באירגונים גדולים הפך לרלוונטי יותר עם אימוץ תקן החשבונאות הבינלאומי IFRS ולמעשה יצר צורך חדש של סביבת הכנה ועריכת הדוח הכספי ישירות מהמערכות האירגוניות.

למעשה כיום, מרבית הדוחות הכספיים נערכים באקסל או בוורד ולא באופן ישיר ממערכות ERP . השאיפה של סמנכ"ל הכספים כי הדוחות יערכו בסביבת הספר הראשי תוך שמירה על מקור הנתונים, דיוק נתונים ושימוש בסביבת עבודה אינטגרטיבית לסביבת האיחוד והעריכה, הובילו את חברות התוכנה המובילות לפיתוח מוצר משלים.

בתרשים הבא למעשה רואים כי למערכות הפיננסיות האירגוניות מתווסף תהליך חדש, ניהול פירסום הדוח הכספי –.Disclosure Management בסיומו של התהליך למעשה הדוח הכספי מדווח בשפת XBRL לרשויות הרלוונטיות.

עד היום, לאחר עריכת הדוח הכספי ואישורו העבירו לרוב מסמך וורד לגוף שלישי, כמו בתי דפוס או חברות מתמחות, שהמירו את הדוח לXBRL ודיווחו אותו לרשות המתאימה.

מסתבר כי בתהליך זה התגלו לא מעט שגיאות המרה 1%-5% טעויות בהזנה או קידוד בשוק האמריקאי. בדיווח החברות הישראליות בשנת 2008 אחוז השגיאות היה רב יותר לדוגמא:34% מדיווחי החברות היתה אי תאימות בין הדיווחים ב-XBRL לדיווחים הבורסאיים בעברית, ב-11% היה מידע חסר, וב-27.9% הדיווח ב-XBRL לא היה זהה לדיווח הבורסאי הרגיל.

נכון להיום קיימות בשוק מערכות ERP בעלות יכולת לנהל את חשיפת הדוח הכספי ועריכתו בסביבת הספר הראשי לדיווחו ב-XBRL תוך שמירה על המידע, הגדלת בקרות הדיווח ואיכותו.

בסגמנט הארגונים הגדולים, במהלך אפריל 2010 חברת אורקל השיקה פתרון לנושא כמודול נוסף לתשתית הפיננסית (לפרטים בנושא הפתרון ניתן לפנות לחברתנו).
בסגמנט העסקים הבינוניים גדולים לחברת Rivet האמריקאית יש פתרון מוכח שנקרא Controller for SEC Corporate Filers (לפרטים בנושא הפתרון ניתן לפנות לחברתנו).

קיימים פתרונות נוספים בשוק בניהם מוצר של חברת Clarity.
אני צופה כי הדיווח בשפת XBRL יתרחב לכלל הדיווח הפיננסי הציבורי ויהווה תקן בינלאומי מלא גם בישראל כשם שאומצו תקני דיווח אחרים בעבר.

הערכות מתאימה של התשתית המיחשובית תאפשר לארגונים ליישם את השינוי במהירות ולהגדיל את התועלות מהמערכות הפיננסיות באופן מובנה ולדווח בזמן.
לחברתנו צוות מיקצועי בנושא המציע שירותי יעוץ בתחום.